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德勤内部举报后续:药明康德年报审计收警示函

2022/8/17 18:14:00

原标题:德勤内部举报后续:药明康德年报审计收警示函

解奥 徐超

根据江苏证监局对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“德勤”)执业的无锡药明康德新药开发股份有限公司(简称“药明康德”,603259)2018年年报审计项目进行的检查,因不符合会计师审计准则的相关规定致存在四大问题,德勤及签字注册会计师日前被采取出具警示函的监督管理措施。

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2021年2月份,德勤一名员工曝光了一份55页的PPT,对德勤北京分所审计一组的审计项目进行举报,称多家上市公司的年报审计存在问题,但2018年以来多次内部沟通无果。

内部举报对外曝光后,财政部、中国注册会计师协会、证监会均关注,德勤也回应自查。

一年有余,德勤在药明康德的年报审计被查出有问题。

药明康德称,警示函只针对德勤,不影响公司的年报审计意见。

在二级市场上,药明康德的股价近年来多有震荡下行,表现不佳,有投资者在互动易提出希望回购以提升投资者信心。

四大问题违反信披管理规定

德勤在药明康德2018年报审计报告中称,按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

这次收警示函,恰恰是德勤的审计没有严格按照审计准则来执行,存在四大问题。

内部控制相关审计程序执行不到位。德勤计划执行穿行测试,但未见相关执行穿行测试底稿。未按照计划分配的样本量实施控制测试,也未关注到控制测试中的异常情况。在执行资金循环控制测试时,未在接近基准日实施控制测试,也未进行相关审计说明。

应收账款、合同资产及营业收入审计程序执行不到位。没有恰当检查支持性文件,营业收入细节测试样本规模与选择不恰当。采取金额单位抽样法进行样本的选取,但存在部分大金额未被纳入样本范围的情况,抽样结果不符合金额单位抽样法的原则。

货币资金审计程序不到位。在计划审计阶段将要药明康德子公司 Wuxi Clinical Development,Inc. 银行存款科目认定为重要账户,且计划对其执行银行函证程序,但未按计划执行相关函证,底稿中也未见说明该类账户性质不重大的审计证据。

底稿记录不恰当。未准确记录底稿信息,部分底稿信息与支持性文件不一致。部分底稿未使用中文记录。

江苏证监局认定,德勤的行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定,其中签字注册会计师金凌云、石弘隽对相关问题负主要责任。

德勤自查内部举报无音讯

2021年的内部举报PPT中,涉及到的项目有“中国外运(601598)2016年度审计—预审”、“红黄蓝教育(RYB.N)2016年审计”、“北京乐金系统集成有限公司2017年审计”、“博奇环保(2377.HK)2016年审计”。

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举报出现后,财政部约谈主要负责人,要求认真自查。证监会表示已关注到相关信息,地方证监局也接到有关举报,已经安排对举报事项进行核查,也要求相关机构内部自查,后续情况将持续跟进。

2021年2月5日德勤声明称,“本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项,并且已对此开展全面调查,未发现任何证据影响我们审计工作的充分性,因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。”

5天后继续回应称,“第一时间成立了专责小组,正在对此事件进行全面调查,并按照相关监管机构的要求进行自查。”

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一年有余,德勤的自查尚没有结果,江苏证监局的警示函证明德勤在上市公司年报审计中的确存在问题。

药明康德减持和股价受关注

德勤首份被查出有问题的年报审计报告,来自药明康德,药明康德紧急撇清和年报无关,被查的也不是上市公司。

但药明康德目前高涨的业绩和低迷的股价,加上实控方减持,让投资者直呼看不懂。

6月11日药明康德公告,公司实控人控制的股东及与实控人签署一致行动协议 的股东出于自身资金需求,拟于自2022年7月4日起至2022年9月30日的不超过90日期间内合计减持不超过公司总股本3%的A股股份,其中,通过集中竞价方式合计减持不超过公司总股本的1%,通过大宗交易方式合计减持不超过公司总股本的2%。

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减持消息出来后,药明康德股价还曾一路走高,到7月6日达到近期的最高点118.4元/股,但在正式减持日期开始后,股价就持续下跌,现在已经不到100元。

即便因上半年业绩大好而把全年收入增长目标由65-70%上调至68-72%,半年报披露出来营收和利润都同比大幅增长,药明康德仍然没有止住股价的下滑,甚至半年报出来的第二天跌幅超过5%。

而投资者对于减持和股价颇为关注,多次询问相关事宜。

7月27日有投资者在上证e互动中问,公司天天利用各个渠道宣发利好消息,股价却日日阴跌不止,是否在坐庄利用股民套牢资金以图向境外更好发展?

药明康德回复称,二级市场股价的涨跌取决于多方面因素,请各位市场参与者能够客观认识资本市场的投资机会和投资风险,做到理性投资和增强风险防范意识。

在8月11日的业绩说明会上,有投资者问公司最近股价在二级市场表现很差,是否业务上增速遇到问题,希望能回购以提升投资者信心。

药明康德副董事长、全球首席投资官胡正国回复称,公司管理层对公司的发展充满信心,将积极地为未来的发展持续投资扩充产能、建立新能力,保留、激励人才。独特的CRDMO和CTDMO业务模式能够持续驱动公司的快速发展。

8月16日有投资者在上证e互动中问,根据《上交所减持股份实施细则》要求,大股东高管减持时间过半(7月4日至9月30日)时要求披露减持细节。实际8月17日为减持周期时间过半日期,何时披露该减持细节?药明康德目前还没有回复。





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